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1、增值税是价外税，不存在计提的说法。

2、按规定：发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：借：应收账款（全部应收的款项）贷：主营业务收入（应收款/（1+税率）贷：应交税费-应交增值税-销项 发生进项时，分录：借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1+税率）借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1+税率）*税率）贷：应付账款 期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。